Die Besteuerung ist nicht mehr kohärent
Neue Produkte haben stark an Bedeutung gewonnen, werden aber nach unterschiedlichen Systemen und wesentlich tiefer besteuert als Zigaretten.
Zu Produkte und Markt ↓AT Schweiz · Evidenzregister
Evidenz und Antworten zur Tabakbesteuerung
Die zentralen Zahlen, Annahmen und Quellen hinter dem politischen Handlungsbedarf – kompakt aufbereitet und nachvollziehbar dokumentiert.
Die Seite unterscheidet zwischen beobachteten Daten, Modellrechnungen und den politischen Forderungen von AT Schweiz.
01 · Überblick
Vier Kernaussagen aus der Evidenz
Preise beeinflussen den Konsum
Die Modellrechnung des Bundesrates zeigt, dass eine deutlich höhere Steuerbelastung den Zigarettenkonsum senken und gleichzeitig zusätzliche Einnahmen schaffen könnte.
Zu den Szenarien ↓Die Produktgrenzen entsprechen nicht dem Konsumverhalten
35% von jungen Konsumierenden nutzen mehr als ein Tabak- oder Nikotinprodukt. Eine Reform einzelner Kategorien greift deshalb zu kurz.
Zu jungen Erwachsenen ↓Steuerpolitik und Vollzug gehören zusammen
Die verfügbaren Quellen belegen keinen pauschal angenommenen grossen Schwarzmarkt. Ein wirksamer Vollzug und unabhängige Daten bleiben notwendig.
Zu illegalem Handel ↓02 · Produkte und Markt
Der Markt hat sich in den letzten Jahren deutlich verschoben.
Versteuerte Mengen dokumentieren Veränderungen im steuerlich erfassten Markt. Zwischen den Produktkategorien zeigt sich ein deutlicher Wandel.
rund 8 Mrd.versteuerte Zigaretten
rund 1,6 Mrd.versteuerte Tabaksticks
Die Stückzahlen sind nicht direkt gleichwertig. Sie zeigen die Grössenordnung der steuerlich erfassten Produktmärkte.
Datentabelle zu den versteuerten Mengen
| Produkt | Jahr | Versteuerte Menge | Einheit | Quelle |
|---|---|---|---|---|
| Zigaretten | 2016 | knapp 10 Mrd. | Stück | Zoll- und Marktdaten |
| Zigaretten | 2024 | 8,0 Mrd. | Stück | Zoll- und Marktdaten |
| Erhitzte Tabaksticks | 2016 | 13 Mio. | Sticks | Zoll- und Marktdaten |
| Erhitzte Tabaksticks | 2024 | rund 1,6 Mrd. | Sticks | Zoll- und Marktdaten |
| Snus, Kautabak und Nikotinbeutel | 2015 | rund 80 000 kg | Kilogramm | Zoll- und Marktdaten |
| Snus, Kautabak und Nikotinbeutel | 2024 | 455 000 kg | Kilogramm | Zoll- und Marktdaten |
Unterschiedliche Steuermechanismen
| Produkt | Aktuelle Steuerbasis | Illustrative Belastung | Politische Folge | Evidenzstatus | Quelle |
|---|---|---|---|---|---|
| Zigaretten | Spezifische Komponente je Stück plus Anteil am Kleinhandelspreis; Mindeststeuer | 50,1 % Tabaksteuer bei Marlboro Red Box, 20 Stück, CHF 9.40, Januar 2025 | Referenzkategorie mit höherer Belastung | Verifiziertes Produktbeispiel | Steuergrundlagen |
| Erhitzte Tabakprodukte | 16 % des Kleinhandelspreises | Keine produktübergreifend vergleichbare Belastung ausgewiesen | Deutlich anderer Mechanismus als bei Zigaretten | Tarif verifiziert | Steuergrundlagen |
| E-Zigaretten | CHF 0.20 je ml nikotinhaltige Nachfüllflüssigkeit; CHF 1.00 je ml Einweg-E-Zigarette | Hängt von Volumen, Produktart und Preis ab | Keine seriöse pauschale Prozentgleichsetzung | Tarif verifiziert; Anteil revidiert | Steuergrundlagen |
| Nikotinbeutel | Die Steuerbasis hängt davon ab, ob das Produkt Tabak enthält; für tabakfreie Nikotinbeutel ist keine einheitliche Belastung ausgewiesen | Eine pauschale 10-%-Angabe ist produktübergreifend nicht vergleichbar | Vergleich erfordert eine konkrete Produkt- und Preisdefinition | Umfang auf konkrete Produkte begrenzt | Steuergrundlagen |
Unterschiedliche Berechnungssysteme schaffen Lücken und begünstigen Ausweichbewegungen. Eine kohärente Reform muss die Produktkategorien gemeinsam betrachten.
03 · Junge Erwachsene
Der Konsum folgt nicht den Produktgrenzen
der 18- bis 24-Jährigen konsumierten 2024 mindestens monatlich Zigaretten
der 18- bis 24-Jährigen konsumierten 2024 täglich Zigaretten
der 18- bis 24-Jährigen, die mindestens monatlich ein Tabak- oder Nikotinprodukt konsumierten, nutzten zwei oder mehr Produkte
Politische Folgerung – kein nachgewiesener Kausaleffekt
Bei paralleler Nutzung mehrerer Produkte kann die tiefere Besteuerung einzelner Kategorien die Wirkung höherer Zigarettenpreise abschwächen.
- Quelle
- ZHAW / Bundesamt für Gesundheit (BAG) / Tabakpräventionsfonds; Originaltitel: Erhebung Gesundheit und Lifestyle 2024: Analyse des Tabak- und Nikotinkonsums
- Population
- In der Schweiz lebende 18- bis 24-Jährige
- Definition
- mindestens monatlich bzw. täglich; 35 % nur unter monatlich Konsumierenden
04 · Bundesfinanzen
Sinkende Tabaksteuereinnahmen erhöhen den Druck auf allgemeine Bundesmittel
Die Tabaksteuereinnahmen liegen bei rund CHF 2 Mrd. pro Jahr und tragen zur Finanzierung des Bundesbeitrags an AHV und IV bei. Sinken sie, steigt innerhalb des festgelegten Bundesbeitrags der Anteil aus allgemeinen Bundesmitteln.
| Jahr | Totaler Bundesbeitrag | Tabaksteuereinnahmen | Andere einbezogene Einnahmen | Rest aus allgemeinen Mitteln | Quelle |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | CHF 10,3 Mrd. · AHV/AVS | Grössenordnung CHF 2 Mrd.; für AHV/IV, nicht AHV allein isoliert | Nicht für die AHV allein ausgewiesen; Tabak + Alkohol zusammen CHF 2,2 Mrd. für AHV/IV/EL | Nicht berechnet: Bezugsgrössen nicht deckungsgleich | Bundesfinanzen |
05 · Szenarien
Welche Wirkung eine höhere Besteuerung entfalten könnte
| Szenario | Preis- oder Steueränderung | Geschätzte Konsumwirkung | Geschätzte zusätzliche Jahreseinnahmen | Modell / Quelle | Hauptannahmen | Status |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Leitszenario | +10 Prozentpunkte Tabaksteuerbelastung; Packung CHF 9.20 → 12.20 | −13 % | rund CHF 500 Mio. | Modellrechnung des Bundesrates | Preiselastizität, 8 Mrd. Ausgangsmenge 2024, Basistrend, unversteuerter Anteil 12,5 → 18 % | Modellrechnung, keine Garantie |
| CHF 0.50 | Preisschritt je Packung | rund −2 % | rund CHF 100 Mio. | Modellrechnung des Bundesrates | Eigenständiges Szenario; nicht mit anderen addieren | Modellrechnung |
| CHF 1.00 | Preisschritt je Packung | gut −4 % | rund CHF 180 Mio. | Modellrechnung des Bundesrates | Eigenständiges Szenario; nicht mit anderen addieren | Modellrechnung |
| 75 % | Gesamtsteuerbelastung | Im Kostenwert nicht separat ausgewiesen | Modellierte vermeidbare wirtschaftliche Kosten: CHF 960 Mio. | Modellrechnung zu wirtschaftlichen Kosten | An das 75-%-Szenario gebunden | Modellrechnung |
Weitere Szenarien und Schätzungen von AT Schweiz.
Nikotinbeutel, Snus und Kautabak wie Feinschnitt besteuern
Erhitzte Tabakprodukte wie Zigaretten besteuern
Zigarettensteuer +20 %
Zigarettensteuer +30 %
Zigarettensteuer +40 %
Die Szenarien können sich überschneiden. Es sind Schätzungen von AT Schweiz.
06 · Preis- und Margenvergleich
Ausgewählte Produkte: ausgewiesene Margen im Ländervergleich
Beispielvergleich ausgewählter Produkte zum Erhebungszeitpunkt.
Marlboro Red Box · Packung à 20
| Land | Detailpreis | Tabaksteuer | Ausgewiesene Marge |
|---|---|---|---|
| Schweiz | CHF 9.20 | CHF 4.67 | CHF 3.80 |
| Deutschland | CHF 7.52 | CHF 3.69 | CHF 2.40 |
| Österreich | CHF 6.02 | CHF 3.49 | CHF 1.35 |
| Frankreich | CHF 10.81 | CHF 7.31 | CHF 1.35 |
| Italien | CHF 5.83 | CHF 3.44 | CHF 1.10 |
Die ausgewiesene Marge liegt in der Schweiz bei diesem Produktbeispiel deutlich über den Vergleichswerten der Nachbarländer.
TEREA Sticks (IQOS) · Packung à 20
| Land | Detailpreis | Tabaksteuer | Ausgewiesene Marge |
|---|---|---|---|
| Schweiz | CHF 8.50 | CHF 1.36 | CHF 6.45 |
| Deutschland | CHF 5.76 | CHF 2.68 | CHF 2.00 |
| Österreich | CHF 5.36 | CHF 1.98 | CHF 2.30 |
| Frankreich | CHF 9.87 | CHF 5.28 | CHF 2.60 |
| Italien | CHF 4.87 | CHF 1.17 | CHF 2.65 |
Auch beim dargestellten Produkt aus erhitztem Tabak liegt die ausgewiesene Schweizer Marge über den Vergleichswerten.
Beispielvergleich ausgewählter Produkte; keine Aussage zum gesamten nationalen Markt.
07 · Illegaler Handel
Illegaler Handel: Evidenzlage und Vollzug
Berechtigtes Anliegen
Vollzug und Monitoring sind notwendig.
Was die verfügbare Evidenz zeigt
Die verfügbaren Quellen stützen die grundsätzliche Einordnung, dass Zollvollzug und unabhängige Daten zentral sind.
Politische Folgerung
Die angemessene Antwort ist nicht, auf wirksame Steuern zu verzichten. Steuerreform, Marktbeobachtung, Zollvollzug und unabhängige Datenerhebung müssen gemeinsam weiterentwickelt werden.
| Bezugsgrösse | Schachteln à 20 |
|---|---|
| Vom BAZG beschlagnahmte Zigaretten | rund 80’000 |
| In der Schweiz verkauft | rund 400 Mio. |
08 · Methoden
Wie die Evidenz eingeordnet wird
Beobachtete Daten
Daten aus Besteuerung, Zoll, Verwaltungsregistern oder Befragungen.
Modellrechnung
Geschätztes Ergebnis auf Grundlage offengelegter Annahmen.
Kampagnenschätzung
Szenario von AT Schweiz zur Darstellung möglicher politischer Wirkungen.
Position von AT Schweiz
Politische Schlussfolgerung oder geforderte Massnahme.
Versteuerte Mengen dokumentieren den steuerlich erfassten Markt, nicht den tatsächlichen Konsum.
Szenarien sind keine Prognosen: Ihre Ergebnisse hängen von Annahmen zu Preisen, Verhalten und unversteuertem Markt ab.
Benannte Produktvergleiche sind Momentaufnahmen und keine Beschreibung des gesamten Markts.
Nenner bleiben sichtbar, damit Prozentwerte nicht auf eine grössere Bevölkerung übertragen werden.
Kampagnenschätzungen können die Debatte informieren, werden aber nicht als beobachtete Tatsachen oder Bundesratsschätzungen dargestellt.
Politische Kommunikation darf Schlussfolgerungen klar formulieren. Die zugrunde liegenden Zahlen müssen dennoch in ihrer tatsächlichen Aussagekraft erkennbar bleiben.
09 · Quellen und Dokumente
Quellen und Dokumente
Die Filter sind optional. Ohne JavaScript bleiben alle Quellen sichtbar.
BundesfinanzenBeobachtete Daten mit präzisierter Bezugsgrösse
Originaltitel: Beiträge des Bundes an die AHV, IV und EL
Tabaksteuereinnahmen von rund CHF 2 Mrd. tragen zur Finanzierung des Bundesbeitrags an AHV und IV bei.
- Herausgeber
- Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV)
- Datum / Datenperiode
- 18. September 2025 · Datenjahr 2024
- Quellentyp
- Beobachtete Verwaltungsdaten
- Broschüre
- S. 5
Zoll- und MarktdatenBeobachtete Steuerdaten mit ausgewiesenem Marktumfang
Originaltitel: Gesamtschau des Tabak- und Tabakersatzmarkts
Die versteuerten Mengen haben sich zwischen den Produktkategorien stark verschoben.
- Herausgeber
- Schweizerischer Bundesrat / Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
- Datum / Datenperiode
- 19. Dezember 2025 · 2015/2016–2024
- Quellentyp
- Beobachtete Steuerdaten
- Broschüre
- S. 6
SteuergrundlagenRechts- und Tarifdaten; Vergleich nur anhand konkreter Produkte
Originaltitel: R-120-3 Tabaksteuer, Stand 1. Juni 2026
Die Produktkategorien werden nach unterschiedlichen gesetzlichen Mechanismen besteuert.
- Herausgeber
- Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
- Datum / Datenperiode
- 1. Juni 2026 · Geltende Tarife 2026
- Quellentyp
- Rechts- und Tarifadaten
- Broschüre
- S. 7
Erhebung zu jungen ErwachsenenBeobachtete Befragungsdaten; vollständiger Nenner ausgewiesen
Originaltitel: Erhebung Gesundheit und Lifestyle 2024: Analyse des Tabak- und Nikotinkonsums
17 % monatlicher und 11 % täglicher Zigarettenkonsum; 35 % Mehrfachnutzung unter monatlich Konsumierenden im Alter 18–24.
- Herausgeber
- ZHAW / Bundesamt für Gesundheit (BAG) / Tabakpräventionsfonds
- Datum / Datenperiode
- 26. Januar 2026 · Befragung 2024
- Quellentyp
- Beobachtete Befragungsdaten
- Broschüre
- S. 7
AT-ErhebungIllustrative Momentaufnahme ausgewählter Produkte
Preis- und Margenvergleich: Marlboro Red Box und TEREA Sticks
Benannte Produktbeispiele zeigen in der Schweiz höhere ausgewiesene Margen als in den Nachbarländern.
Quelle: AT-Erhebung, Ende 2025.
- Herausgeber
- AT Schweiz
- Datum / Datenperiode
- Ende 2025
- Quellentyp
- AT-Berechnung
- Broschüre
- S. 8–9
Zoll- und internationale FachquellenQualitative Aussage; keine quantitative Schätzung
Originaltitel: Illegaler Handel, Zollvollzug und Empty-Pack-Studien
Vollzug und unabhängige Daten müssen gemeinsam mit der Steuerreform weiterentwickelt werden.
- Herausgeber
- Zoll- und internationale Fachquellen
- Datum / Datenperiode
- Mehrere Publikationsdaten · Qualitative Einordnung
- Quellentyp
- Qualitative Einordnung der Vollzugsevidenz
- Broschüre
- S. 9–10
Für diese qualitative Einordnung ist keine einzelne Originalquelle verlinkt.
AT-SchätzungKampagnenschätzung; Szenarien können sich überschneiden
Originaltitel: Weitere Kampagnenszenarien zur Tabakbesteuerung
Die Broschüre zeigt zusätzliche Einnahmenpotenziale für Produktangleichungen und höhere Zigarettensteuern.
- Herausgeber
- AT Schweiz
- Datum / Datenperiode
- 24. Juli 2026 · Jährliche Potenziale; Bezugszeitraum in der Broschüre nicht ausgewiesen
- Quellentyp
- Kampagnenschätzung
- Broschüre
- S. 11
Modellrechnung zu wirtschaftlichen KostenVerifizierte modellierte Schätzung
Originaltitel: Gesamtschau des Tabak- und Tabakersatzmarkts, S. 48
Bei 75 % Gesamtsteuerbelastung modelliert der Bericht CHF 960 Mio. jährlich vermeidbare wirtschaftliche Kosten.
- Herausgeber
- Schweizerischer Bundesrat
- Datum / Datenperiode
- 19. Dezember 2025 · Jährliche Modellgrösse
- Quellentyp
- Modellrechnung
- Broschüre
- S. 11
Modellrechnung des BundesratesVerifiziertes Modellszenario
Originaltitel: Gesamtschau des Tabak- und Tabakersatzmarkts, S. 45–46
+10 Prozentpunkte Steuerbelastung könnten den Zigarettenkonsum um 13 % senken und rund CHF 500 Mio. zusätzliche jährliche Einnahmen bringen.
- Herausgeber
- Schweizerischer Bundesrat
- Datum / Datenperiode
- 19. Dezember 2025 · Ausgangsmenge 2024; jährliches Szenario
- Quellentyp
- Modellrechnung
- Broschüre
- S. 13
Politische Position von AT SchweizPolitische Position
Originaltitel: Politisches Massnahmenpaket der Kampagnenbroschüre
AT Schweiz fordert ein koordiniertes Vier-Massnahmen-Paket.
- Herausgeber
- AT Schweiz
- Datum / Datenperiode
- 24. Juli 2026 · Aktuelle Kampagnenposition
- Quellentyp
- Position von AT Schweiz
- Broschüre
- S. 12